Vender mi negocio y comprar otro para pagar menos impuestos

Vender mi negocio y comprar otro para pagar menos impuestos. Cuando vende su negocio, puede enfrentarse a una importante factura de impuestos. De hecho, si no tiene cuidado, puede terminar con menos de la mitad del precio de compra en su bolsillo, ¡después de pagar todos los impuestos!

Sin embargo, con una planificación hábil es posible minimizar o diferir al menos algunos de estos impuestos. En Abriendo Horizontes Inversiones, podemos ayudarle no solo en la gestión de la venta de su empresa, sino también en conseguirles a los mejores compradores potenciales.

Se le cobrarán impuestos sobre las ganancias que obtenga de la venta del negocio. La cantidad de impuestos que tendrá que pagar en última instancia depende de si el dinero que gana con la venta se grava como ingresos ordinarios o ganancias de capital. Lo más probable es que las ganancias obtenidas de la venta de los activos comerciales se graven a las tasas de ganancias de capital. Mientras que la cantidad que reciba según un contrato de consultoría será ingresos ordinarios.

La asignación del precio de venta rige las consecuencias fiscales

Si negocia un precio total para el negocio, usted y el comprador deben acordar qué parte del precio de compra se aplica a cada activo individual y a los activos intangibles como el fondo de comercio. La asignación determinará la cantidad de capital o impuesto sobre la renta ordinario que debe pagar por la venta. También tendrá consecuencias fiscales para el comprador.

Lo que es bueno para el panorama fiscal de el vendedor a menudo es malo para el comprador y viceversa. Por lo que la asignación del precio a varios componentes del trato es con frecuencia un área de negociación y compromiso.

La base imponible en cuestión es su beneficio: la diferencia entre su base fiscal y el producto de la venta. Su base impositiva es generalmente el costo original del activo, menos las deducciones por depreciación reclamadas, menos las pérdidas por hechos fortuitos reclamadas y más cualquier capital pagado adicional y gastos de venta. El producto de la venta generalmente significa el precio total de venta, más cualquier responsabilidad adicional que el comprador se haga cargo de usted.

Vender mi negocio y comprar otro siendo propietario único o sociedad

Como vendedor, probablemente querrá asignar la mayor parte, si no todo, del precio de compra a los activos de capital que se transfirieron con la empresa. Quiere hacer eso porque los ingresos de la venta de un activo de capital , incluida la propiedad comercial o toda su empresa, se gravan como ganancias de capital.

Según la ley actual, las ganancias de capital a largo plazo de las personas físicas se gravan a una tasa significativamente menor que la renta ordinaria. De hecho, si ha mantenido el activo durante más de 12 meses, el impuesto máximo sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 15 por ciento para los contribuyentes que califiquen.

Si su negocio es un propietario único o una sociedad, cada uno de los activos vendidos con el negocio se trata por separado. Por lo tanto, la fórmula descrita anteriormente debe aplicarse por separado a todos y cada uno de los activos de la venta. Sin embargo, en categorías como máquinas de oficina, muebles, equipos de producción, etc.). Algunos activos no son elegibles para el tratamiento de ganancias de capital; cualquier ganancia que reciba sobre esa propiedad se tratará como un ingreso ordinario y se gravará a su tasa normal.

Vender mi negocio y comprar otro para ahorrar impuestos

Después de la venta, el comprador podrá depreciar o amortizar la mayoría de los activos que se transfirieron. Hay una serie de requisitos para las reglas y cuestiones que presentan oportunidades de planificación para los vendedores (y compradores) de empresas.

Aquí hay algunos que surgen con frecuencia:

Renta ordinaria vs. plusvalía. Es posible que las ganancias sobre algunos de los activos que se transfieran deban gravarse con las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias, en lugar de con la tasa impositiva máxima de 15 por ciento sobre las ganancias de capital a largo plazo.
Ventas a plazos. Si pospone la recepción del precio de compra para años posteriores con una venta a plazos, es posible que pueda posponer el pago de impuestos sobre sus ganancias hasta que las reciba.
Doble imposición de sociedades. Para las empresas organizadas como corporaciones, la estructura del acuerdo como venta de activos o acciones puede tener resultados fiscales muy diferentes.
Reorganizaciones libres de impuestos. Cuando una corporación compra a otra, es posible que pueda estructurar la venta como una fusión libre de impuestos.

Las ganancias de capital dan como resultado una menor responsabilidad fiscal

Cuando vende su negocio, a efectos fiscales, en realidad está vendiendo una colección de activos. Algunos de estos son tangibles (como bienes raíces, maquinaria, inventario) y otros son intangibles (como fondo de comercio, cuentas por cobrar, un nombre comercial).

A menos que su empresa esté incorporada y esté vendiendo las acciones, el precio de compra debe asignarse entre los activos que se están transfiriendo.

Repartir el precio entre activos puede ser una gran manzana de la discordia. El comprador quiere que se asigne la mayor cantidad de dinero posible a artículos que son actualmente deducibles, como un contrato de consultoría, o activos que puedan depreciarse rápidamente. Esto mejorará el flujo de caja de la empresa al reducir su factura fiscal en los primeros años críticos.

Vender los activos de mi negocio

El vendedor, por otro lado, quiere que se asigne la mayor cantidad de dinero posible a activos en los que la ganancia se trata como ganancias de capital. La razón es que la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo para los contribuyentes no corporativos es mucho más baja que la tasa impositiva individual máxima más alta. Dado que la mayoría de los propietarios de pequeñas empresas que tienen éxito en vender su empresa se encuentran en tramos impositivos altos. Y este diferencial de tasas es muy importante para reducir la obligación tributaria.

Cualquier ganancia sobre propiedad mantenida durante un año o menos, inventario o cuentas por cobrar se grava a las tasas de ingresos ordinarias.

La recuperación de la depreciación es un ingreso ordinario

La ganancia sobre propiedad personal depreciable (es decir, cualquier propiedad que no sea un inmueble), incluida la propiedad intangible amortizable, como la plusvalía comercial, se trata como un ingreso ordinario en la medida en que la ganancia que sea igual a la depreciación que ya haya reclamado sobre esos activos. . De esta forma se «recupera» la depreciación.

Distribuya su factura de impuestos a través de una venta a plazos

Si está dispuesto a financiar la venta de su negocio retomando una hipoteca o un pagaré por parte del precio de compra, es posible que pueda informar algunas de sus ganancias de capital mediante el método de pago a plazos. Esta es una buena noticia, porque el método le permite diferir parte del impuesto adeudado sobre la venta hasta que le paguen en el transcurso de años futuros.

El método de pago a plazos se utiliza cuando recibe al menos un pago por su negocio después del año de la venta. No se puede usar si la venta resulta en una pérdida, pero es de esperar que esa regla no entre en juego. Más significativamente, los pagos de muchos (o incluso la mayoría) de los activos de su negocio no son elegibles para el tratamiento de venta a plazos.

Solo los activos de capital son elegibles para el tratamiento a plazos

Solo los «ingresos por ganancias de capital» pueden calificar para el tratamiento de venta a plazos. Todo aquello en lo que las ganancias deban tratarse como ingresos ordinarios. Y no será elegible para el tratamiento de venta a plazos. Eso incluye pagos:

para su inventario;
cuentas por cobrar;
para la propiedad que se ha utilizado durante un año o menos;
por cualquier propiedad personal en la medida de cualquier depreciación que deba ser recuperada (y la cantidad de la depreciación recuperada).

Para todos estos artículos, debe pagar impuestos sobre cualquier ganancia en el año de la venta. Incluso si aún no ha recibido los pagos por los artículos.

Mirándolo de otra manera. En la mayoría de los casos solo las ganancias sobre los activos que se han revalorizado más allá de su precio de compra original serán elegibles para el tratamiento de venta a plazos. Para las empresas más antiguas, la ganancia en activos intangibles, como la plusvalía, también será elegible para el tratamiento de venta a plazos.

Cómo utilizar el método de pago a plazos

Para utilizar el método de cuotas, comience con la asignación del precio total de compra de la empresa entre todos los activos que vendió con la empresa. Luego, para cada activo al que se aplica el método de cuotas, debe calcular su «porcentaje de ganancia bruta».

Su porcentaje de beneficio bruto es el beneficio bruto del activo dividido por su precio de venta:

Porcentaje de beneficio bruto = beneficio bruto / precio de venta

La ganancia bruta es su precio de venta, menos la base ajustada de la propiedad, sus gastos de venta y cualquier recuperación por depreciación.

Beneficio bruto = (Precio de venta – Intereses) – [(Base ajustada) + (Gastos de venta) + (Recuperación de depreciación)]

Luego, cada vez que recibe un pago, la parte principal del pago (es decir, todo menos los intereses) se multiplica por el porcentaje de ganancia bruta para determinar la cantidad que debe declararse como ganancia imponible para el año.

Si el comprador asume alguna de sus deudas como parte del trato, la asunción se considera un pago a usted a los efectos de las reglas de venta a plazos. Por otro lado, si el comprador coloca parte del precio de compra en una cuenta de depósito en garantía, no se considera un pago hasta que se le entreguen los fondos. Siempre que existan algunas restricciones sustanciales sobre su capacidad para obtener el dinero.

Si su acuerdo incluye una disposición de ganancia bajo la cual puede tener derecho a pagos adicionales basados en el desempeño futuro, se aplican reglas especiales. Consulte a su asesor fiscal para obtener más detalles.

Vender una corporación requiere asesoramiento fiscal de expertos

Si su empresa está organizada como una corporación, tiene una opción: puede vender las acciones de la corporación al comprador. Por otro lado, puede hacer que la corporación venda sus activos al comprador.

Las consideraciones fiscales son la razón principal por la que los vendedores de corporaciones, generalmente prefieren vender sus acciones. Mientras que los compradores prefieren comprar los activos. Con una venta de activos de una corporación, el vendedor pagará dos impuestos: la corporación pagará impuestos sobre las ganancias obtenidas cuando se vendan los activos, y luego los accionistas pagarán el impuesto sobre las ganancias de capital cuando se liquide la corporación.

Por el contrario, si vende las acciones, pagará impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de la venta. Y generalmente a la tasa de ganancias de capital a largo plazo.

Sin embargo, desde la perspectiva del comprador, las ventas de activos suelen ser preferibles. En una venta de activos, la base de depreciación del comprador es el precio de compra asignado de los activos transferidos. En una venta de acciones, la base de las acciones se incrementa hasta el precio de compra de las acciones.

Cómo vender mi negocio rápido y comprar otro

Sin embargo, el comprador se hace cargo de cualquier base que el vendedor tuviera en los activos. Si el vendedor ya había depreciado algunos de los activos a cero, el comprador no puede reclamar más deducciones por depreciación sobre ellos. Claramente, el comprador preferiría la base escalonada de la venta de activos.

Un punto a considerar, cuando negocia el tema de la venta de acciones o activos con el comprador, es que el aumento de la factura de impuestos de una venta de activos generalmente será mayor que los ahorros que el comprador obtendría de dicha venta. Una venta de acciones generalmente da como resultado el pago de la menor cantidad total de impuestos al IRPF. Y la mayor cantidad de dinero que queda en manos de las partes.

Al menos teóricamente, debería poder aprovechar una venta de acciones ajustando su precio de compra para reflejar la carga fiscal futura para el comprador. Además, en una venta de acciones, Hacienda, permite que el comprador elija que la transacción sea tratada como una compra de activos. Es decir, el comprador puede obtener un aumento en la base de los activos. Si el comprador paga impuestos sobre la diferencia entre la base actual de cada activo y su valor justo de mercado en el año de la transferencia.

Vender mi parte de la empresa. Las reorganizaciones libres de impuestos difieren impuestos

Si su empresa está incorporada y se está vendiendo a una corporación más grande, es posible que sea posible diferir cualquier impuesto adeudado sobre la venta. ¿Cómo? Estructurando la venta como una reorganización corporativa y aceptando las acciones del comprador a cambio de las acciones de su propia empresa.

Si logra cumplir con las extensas reglas del Hacienda para este tipo de transacciones, no se le cobrará impuestos sobre el valor de las acciones que reciba. Eso si, hasta que las venda en algún momento en el futuro. Sin embargo, si recibe otra propiedad o impuestos además, tendrá que reconocer la ganancia imponible en la medida de esta.

Este tipo de trato solo es ventajoso si está vendiendo a un comprador cuyas acciones son una buena inversión. Recuerde, intercambiará una inversión no diversificada sobre la que tenía control (su propia empresa) por una inversión no diversificada sobre la cual puede tener poco o ningún control. Según las leyes fiscales, por lo general no puede salir y vender inmediatamente las acciones del comprador; es posible que deba conservarlo durante dos años o perderá el estado libre de impuestos de la transacción. En dos años, casi cualquier cosa puede pasar con el valor de las acciones.

Si su comprador le propone estructurar el trato como una fusión o reorganización societaria, nuestro consejo es que busque el asesoramiento de un abogado. Y con amplia experiencia en esta tan complicada área.

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